我的小孩在美國有打工收入，要不要報稅？

美國所得稅報稅季節來臨時，對於身為父母的納稅義務人除了要申報自己的所得之外，還要考慮小孩的所得稅申報問題：小孩需不需要報稅？小孩的所得要不要跟著父母一起申報？

判斷小孩的所得需不需要報稅，基本上可以從三大條件來決定，以2024年為例，小孩的所得如果符合下列條件其中之一，小孩就要申報所得：

1.        小孩被動收入超過美金1,300

2.        小孩主動收入超過美金14,600

3.        小孩的總收入超過：

a.        美金1,300，或者

b.        主動收入(計算上限為美金14,150)+美金450

(a或b取其大)

讓我們用案例來說明。史密斯為就讀大學的青年，他在學校裡有參與打工計劃，2024年獲得工資5,000美元。史密斯的父母另外以史密斯的名義投資股票，2024年獲得股利收入1,000美元。史密斯符合稅法規定的被扶養人條件。在申報2024年所得的時候，到底史密斯需不需要報稅，可以這樣判斷：

首先，史密斯主動收入為工資5,000美元，沒有超過限額14,600美元；其次，史密斯被動收入僅1,000美元，沒有超過限額1,300美元。最後，史密斯的主動收入5,000美元，加上限額450美元，合計限額應為5,450美元，而史密斯的總收入為6,000美元，史密斯的收入超過上述條件3的規定限額。因此，史密斯2024年需要申報所得。

既然史密斯需要申報所得的話，那麼史密斯的所得能不能與父母的所得合併申報呢？史密斯的收入條件如果同時符合下列情形，史密斯就可以與父母合併申報：

• 收入來源僅為利息或股利，且

• 總收入未達 USD 13,000

以史密斯個案來看，史密斯的收入來源包含工資及股利，不符合上述條件，因此，史密斯需要單獨申報稅表。

總結

被扶養小孩如果有所得，依照小孩的所得種類與金額，需要先判斷小孩需不需要報稅；如果判斷結果為需要報稅，再來判斷小孩的所得能不能與父母一起合併申報。完整判斷流程可以下圖表示：

小孩的標準扣除額與父母的標準扣除額可能會不同，此外，小孩的所得課稅計算方式與大人也有可能不同，申報時請留意相關稅法規定，建議諮詢專業會計師以獲取協助。